Je investeert in een aandeel in een coöperatieve vennootschap met sociaal oogmerk. Je kan kiezen om in te schrijven op volledige aandelen met nominale waarde 2.604 EUR of op 1/20e van een aandeel met nominale waarde 130,20 EUR, of op een combinatie hiervan. Deze aandelen zijn niet verhandelbaar en kunnen niet worden overgedragen, tenzij na voorafgaande goedkeuring door de raad van bestuur.
Een coöperatieve vennootschap is een vennootschap samengesteld uit een veranderlijk aantal vennoten (op deze website gebruiken we ook het woord investeerder of aandeelhouder) met veranderlijke inbrengen. De vennoot die de vennootschap wil verlaten, heeft daartoe in principe steeds de mogelijkheid tijdens de eerste zes maanden van het boekjaar. Slechts in een aantal statutair bepaalde gevallen kan de raad van bestuur dit weigeren of opschorten.
Je betaalt geen instapkosten, uitstapkosten of beheersvergoedingen.
Het dividend of de winstdeelname is de jaarlijkse financiële vergoeding voor je investering in Incofin Microfinance Fund. Elke aandeelhouder heeft er recht op. De Algemene Vergadering van aandeelhouders beslist elk jaar of er een dividend uitgekeerd wordt in functie van de resultaten. Het dividend voor aandelen aangekocht in het vorige boekjaar wordt prorata temporis per maand berekend. Hoe vroeger in het jaar je op nieuwe aandelen intekent, hoe groter dus je voordeel bij de uitkering van het dividend. Het dividendrendement uit het verleden is niet gegarandeerd voor de toekomst.
Incofin Microfinance Fund streeft geen maximaal maar een redelijk dividend na. Onze eerste bedoeling is immers dat onze investeringen een grote sociale impact hebben. Met de winsten die we niet uitkeren, bouwen we verder onze investeringsportefeuille uit om zo een groter aantal kleine ondernemers te bereiken.
De sociale doelstelling van Incofin Microfinance Fund maakt dat we geen buitensporige winsten nastreven. Toch wil Incofin Microfinance Fund zijn financieringsactiviteiten volgens een gezonde bedrijfseconomische logica ontplooien. Wij zijn ervan overtuigd dat dat de beste manier is om mee een financieel netwerk in het Zuiden uit te bouwen.
Vrijstelling roerende voorheffing
Voor het (inkomsten-)jaar 2024 is de eerste schijf van 833 euro aan dividenden per belastingplichtige vrijgesteld van roerende voorheffing.
Deze vrijstelling is van toepassing op alle dividenden, van zowel Belgische als buitenlandse bedrijven. De vrijstelling geldt echter niet voor dividenden van beleggingsfondsen en juridische constructies. De vrijstelling geldt wel voor erkende coöperatieve vennootschappen zoals Incofin Microfinance Fund.
De roerende voorheffing op alle dividenden door Incofin aan de bron ingehouden. De terugvordering van de vrijgestelde roerende voorheffing zal via de belastingaangifte dienen te gebeuren.
Incofin houdt roerende voorheffing af van het volledige bedrag van de dividenden, zonder rekening te houden met de vrijstelling van 833 euro (inkomstenjaar 2024 = dividend over 2023, aanslagjaar 2025). Als belegger moet u zelf de vrijstelling claimen in de aangifte. Niet door het bedrag van de vrijstelling (833 euro 2024) aan te geven, maar wel door zelf de ingehouden roerende voorheffing op het vrijgestelde bedrag van uw dividenden te berekenen en die roerende voorheffing aan te geven in de hiervoor voorziene rubriek in de belastingsaangifte.
Het door u aangegeven bedrag van roerende voorheffing wordt dan verrekend met de verschuldigde belasting en eventueel terugbetaald.
De vrijstelling van 833 euro (inkomstenjaar 2024 – dividend over 2023 – aanslagjaar 2025) geldt enkel voor natuurlijke personen (Belgische rijksinwoners en buitenlandse niet-inwoners). De vrijstelling geldt niet voor vennootschappen en/of rechtspersonen die aan de rechtspersonenbelasting onderworpen zijn. Bij niet inwoners die gehouden zijn een aangifte in te dienen omdat zij nog andere Belgische inkomsten hebben zal de aanvraag tot terugbetaling via die aangifte moeten gebeuren.
Incofin zal een uittreksel voorzien waarbij de ingehouden roerende voorheffing op de door u ontvangen dividenden duidelijk staat weergegeven. Deze kan u dan als bewijs bewaren voor een eventuele vraag van de fiscus.
Verlaagde roerende voorheffing
Sinds 1 januari 2017 geldt bij uitkering van dividenden een uniform tarief van 30% roerende voorheffing. Maar sinds 1 juli 2013 onder bepaalde voorwaarden is het echter mogelijk om te genieten van een verlaagde roerende voorheffing van 20 of 15% voor dividenden, zoals hieronder uitgelegd:
– het gaat om aandelen uitgeven door een KMO vennootschap (wat het geval is voor Incofin Microfinance Fund op datum van vandaag). Deze voorwaarde geldt enkel voor het boekjaar tijdens hetwelk de kapitaalinbreng gebeurt. Wordt de vennootschap tijdens een later boekjaar een grote vennootschap dan blijft deze voorwaarde dus vervuld.
– de aandelen zijn volledig volstort
– dividenden moeten voortkomen uit aandelen op naam.
– de aandeelhouders moeten op ononderbroken volle eigenaar blijven van de aandelen. Het voordeel gaat verloren bij eigendomsoverdracht, tenzij in de volgende gevallen:
De normale roerende voorheffing van 30% blijft van toepassing op de dividenden verleend of toegekend vóór de winstverdeling van het tweede boekjaar na dat van de inbreng. Pas daarna verlaagt roerende voorheffing tot:
Om misbruik te vermijden is bij kapitaalsvermindering (verkoop van de aandelen aan Incofin) doorgevoerd sedert 1 mei 2013 het verlaagd tarief slechts van toepassing op de inbrengen die hoger zijn dan de vermindering. Gegeven voorbeeld: op 12 mei 2013 een kapitaalsvermindering van 2.604 euro en op 26 juli 2013 een kapitaalsverhoging van 7.812 euro Dan is het verlaagd tarief enkel van toepassing op 5.208 euro.
Eventuele kapitaalsverlagingen na de inbreng worden eerst afgetrokken van het kapitaal dat van het verlaagd tarief geniet.
Als particulier heb je onder bepaalde voorwaarden (zie hieronder) recht op een belastingvermindering van 5 % op het bedrag dat je investeert in een erkend ontwikkelingsfonds. De huidige erkenning voor Incofin Microfinance Fund als erkend ontwikkelingsfonds liep af op 31 december 2024. Een aanvraag tot hernieuwing van de erkenning werd ingediend voor de periode 1 januari 2025 tot en met 31 december 2029. Tot op heden werd deze aanvraag nog niet goedgekeurd. De erkenning van ontwikkelingsfonds is een vereiste om als particulier te kunnen genieten van een belastingvermindering op de inschrijving op aandelen van Incofin Microfinance Fund.
Op basis van de meest recent beschikbare informatie, begrijpen we dat de belastingvermindering voor particulieren die investeren in ontwikkelingsfondsen afgeschaft zou worden vanaf aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025). Dit betekent dat iedereen die in 2025 nog inschrijft op aandelen van een erkend ontwikkelingsfonds, de belastingvermindering niet langer zal kunnen genieten bij indiening van de belastingaangifte in het jaar 2026.
Voor Incofin Microfinance Fund betekent dit dat de aanvraag tot hernieuwing van de erkenning als erkend ontwikkelingfonds nog niet werd bevestigd. Indien de huidige ontwikkelingen zich voortzetten en het belastingvoordeel effectief wordt afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025), dan zal onze erkenning definitief niet hernieuwd worden. In dat geval zal de situatie van Incofin Microfinance Fund dezelfde zijn als die van ontwikkelingsfondsen die de erkenning nog wél hebben: namelijk dat personen die in 2025 aandelen hebben gekocht van Incofin Microfinance Fund of een ander (erkend) ontwikkelingsfonds niet langer van de belastingvermindering zullen kunnen genieten.
LET OP:
Voorwaarden voor 2024
Je stort in 2024 minstens 520.80 euro (= 4 x 1/20ste Incofin Microfinance Fund-aandeel van 130,20 euro). Zo overschrijdt je het wettelijke minimum van 410 euro. Dit minimum is een geïndexeerd bedrag, het kan dus verhoogd of verlaagd worden in de komende jaren;
Hoeveel bedraagt de belastingvermindering voor 2024?
De belastingvermindering komt overeen met 5% van het geïnvesteerde bedrag. Het maximum belastingvoordeel dat je kan krijgen bedraagt 340 euro voor het inkomstenjaar 2024. Dit betekent dat indien je het belastingvoordeel van 340 euro volledig wil benutten, jouw investeringen in Incofin Microfinance Fund-aandelen minstens 6.900.60 euro moet bedragen (bijv. 53 x 1/20ste Incofin Microfinance Fund-aandeel van 130,20 euro).
Het maximumbedrag van 340 euro kan ook worden gesplitst over de aankoop van verschillende aandelen in hetzelfde jaar.
Hoe werkt het?
Koop je dit jaar aandelen? Dan heb je volgend jaar recht op een belastingvermindering van 5% met een maximum van 340 euro voor aankoopjaar 2024 (aanslagjaar 2025).
Kunnen echtgenoten ook genieten van belastingvermindering? Ja, ook echtgenoten kunnen een volledige vermindering krijgen als de aandelen op hun persoonlijke naam zijn uitgegeven.
Wat gebeurt er als je de aandelen geen 5 jaar bijhoudt? Als je de aandelen geen 5 jaar (60 maanden) bijhoudt, volgt er ter compensatie een belastingvermeerdering. Die wordt verrekend in je belastingen van het jaar dat je verkoopt. De berekening gebeurt als volgt: 1/60ste van de verkregen belastingvermindering vermenigvuldigd met het aantal volle maanden die overblijven tot het einde van de periode van 5 jaar.
Bij overlijden (ook binnen de periode van 5 jaar) blijft de verkregen belastingvermindering echter behouden.
Welk vak van mijn belastingaangifte moet ik invullen om van de belastingvermindering te genieten?
De belastingvermindering op investeringen in erkende Ontwikkelingsfondsen wordt opgenomen onder het vak X, letter N, code 1323(-35) of 2323(-35)
Investeren in aandelen houdt risico’s in. Als intekenaar loop je het risico een deel of het geheel van het geïnvesteerde kapitaal te verliezen. Lees vooraf de informatienota, met bijzondere aandacht voor de risicofactoren.